Comment émettre des factures déductibles avec une société offshore

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Avoir un entreprise délocalisée C’est le rêve de nombreux entrepreneurs espagnols, mais s’il n’est pas correctement structuré, il existe un risque de limitations qui peuvent entraîner une réduction considérable de leur propre clientèle.

Le risque est, en effet, celui de perdre toute marge de compétitivité au cas où notre client ne pourrait pas déduire les factures émises par notre société aux Bahamas ou aux îles Caïmans.

Dans cet article, nous découvrons comment émettre des factures déductibles avec une société offshore.

Composants non déductibles

Selon l’administration fiscale espagnole, il est objectivement non déductible toute composante négative du résultat résultant d’opérations entre entités liste noire. En outre, les factures émises par une société offshore ne sont pas déductibles, sauf s’il peut être démontré qu’un produit ou un service lié à ladite facture a effectivement été fourni.

Pour cette raison, il est préférable d’éviter de «consulter» les factures de toute nature, car elles sont très difficiles à prouver.

Ce que dit la loi en Espagne

La section G de l’article 15 de la loi 27/2014 (sections K et L incorporées par le décret-loi royal 3/2016) dit:

»Les dépenses de services correspondant aux opérations effectuées, directement ou indirectement, avec des personnes ou entités résidant dans des pays ou territoires classés comme les paradis fiscaux*, ou qui sont payés par l’intermédiaire de personnes ou d’entités qui y résident, sauf que le contribuable prouve que les charges à payer répondent à une opération ou à une opération effectivement réalisée. Les règles de transparence fiscale internationale ne seront pas appliquées en ce qui concerne les revenus correspondant aux dépenses classées non déductibles. « 

* Je veux dire les pays ou territoires qui consentent à un échange adéquat d’informations et dans lesquels le taux d’imposition n’est pas considérablement inférieur à celui appliqué en Espagne, tel que défini dans la «Définition du paradis fiscal, pas de taxation et échange efficace d’informations fiscales», disposition complémentaire 1. ™ de la loi 36/2006 du 29 novembre.

La facturation des sociétés espagnoles implique en effet une baisse du revenu imposable de la société espagnole et cela est dû à la fiscalité facilitée dans les paradis fiscaux et à l’échange limité d’informations entre les pays.

Comment déduire légalement les impôts

Si nous avons une société offshore et que nous vendons à un pays de l’Union européenne, nous courons le risque que les factures soient considérées comme non déductibles. Il s’agit d’un problème très important qui pourrait entraîner la perte de clients.

Filiale dans un pays européen

Pour éviter de perdre des clients, de nombreuses entreprises résidant dans des paradis fiscaux ont des filiales enregistrées dans un pays européen, cachant le véritable propriétaire de l’entreprise.

Il s’agit d’une solution qui peut fonctionner, bien que très risquée, étant donné qu’il est toujours possible de montrer la structure fiscale de l’entreprise.

Agence de courtage

Une autre solution très appréciée est l’utilisation de agences de courtage. Son objectif est d’interagir de manière indépendante avec l’entreprise qui fournit un service ou un produit et avec l’entreprise acheteuse.

Opérer via une agence d’intermédiation présente de nombreux avantages dans de nombreux domaines:

  • il n’y a pas de relation non commerciale entre les entreprises
  • l’agence de courtage est indépendante, il n’y a donc pas de frais de gestion

De nombreuses entreprises confient à ces agences l’intégralité du flux de facturation commerciale.

Les meilleures juridictions pour trouver le bon partenaire pour ces types d’opérations sont Hong Kong et le Royaume-Uni.

Royaume-Uni

Si notre marché est développé principalement en Europe, la meilleure option est agence de courtage au Royaume-Uni, à savoir la «UK Agency Company». La raison principale est que, au Royaume-Uni, ce type de structure (généralement contrôlée par des sociétés étrangères) les paiements aux sociétés offshore ne sont pas imposables, alors que les frais d’entrée le sont.

Généralement, une agence d’intermédiation est payée par commission, calculée en pourcentage du bénéfice brut de la transaction.

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